В 2023 году собственники впервые платят имущественные налоги через Единый налоговый счет (ЕНС). Эксперт «Мои Финансы» Мария Иваткина разобралась в нюансах и рассказывает, как это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Подробнее
Какие налоги нужно заплатить?
В личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС пришло налоговое уведомление. В нем указана сумма имущественных налогов, которые необходимо оплатить до 1 декабря 2023 года. К ним относятся:
• налог на имущество физ. лиц (за владение комнатой, квартирой, домом, гаражом, кладовым помещением, машиноместом и др.),
• транспортный налог (за владение автомобилем, мотоциклом, снегоходом, катером, гидроциклом и др.),
• земельный налог (за владение земельным участком, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном владении).
Имущественные налоги платят только собственники. К примеру, если человек арендует квартиру и не является собственником, то он налог не платит. И наоборот: если человек – собственник, но не проживает в квартире, ему придется заплатить налог.
Налоги рассчитываются раз в год за предыдущий период. То есть в 2023 году мы оплачиваем налоги за 2022 год, а в 2024 году будем платить налоги за 2023 год. Это важно понимать, поскольку иногда происходит путаница – человек становится собственником какого-то имущества и в тот же год ждет счет, а он не приходит.
Что такое ЕНС?
В 2023 году каждый налогоплательщик стал обладателем Единого налогового счета. Подавать заявление не потребовалось – ЕНС открыли автоматически. Новая система упростила расчеты: из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС можно оплачивать все налоги одной транзакцией, а не отдельно каждый, как это было раньше.
К примеру, с одного счета происходит оплата за квартиру, машину, земельный участок, самозанятость и НДФЛ с прибыли по иностранным дивидендам. Раньше нужно было формировать платежное поручение по каждому налогу, теперь – нет. Счет всего один, и с него списываются деньги на оплату налогов в закрепленные законом сроки.
Если на балансе Единого налогового счета образовался излишек средств, то позднее его зачтут для уплаты будущих начислений. Если сроки уплаты налогов прошли, а денег на ЕНС не хватило, то появится задолженность, которую необходимо будет погасить. При зачислении средств налоговая инспекция распределит погашения в следующем порядке:
• платеж, который был просрочен
• текущие налоги
• штрафы, проценты и пени
Как рассчитывается налог на имущество?
Самостоятельно рассчитывать сумму имущественных налогов нет необходимости. Это делает ФНС, после чего присылает налоговое уведомление – достаточно лишь нажать на кнопку «Оплатить». Однако те, кто привык все проверять и контролировать, могут произвести вычисления самостоятельно.
Налог на имущество зависит от кадастровой стоимости объекта, зарегистрированного в Едином государственном реестре недвижимости. Ставка зависит от вида объекта и региона, в котором он расположен. К примеру, на жилые дома, комнаты и квартиры она не должна превышать 0,1%. Для нежилых помещений (например, апартаментов) предельная ставка составляет 0,5%. Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы по уплате имущественного налога.
Транспортный налог рассчитывается в зависимости от региона, вида транспортного средства, периода владения и мощности двигателя. К примеру, за год владения легковым автомобилем мощностью 136 лошадиных сил, зарегистрированным в Москве, попросят заплатить 4 760,00 рублей. Произвести расчет самостоятельно можно с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС России.
Там же можно рассчитать транспортный налог для автомобилей дороже 10 млн. рублей – в этом случае будет действовать повышающий коэффициент. Льготы по уплате транспортного налога также предусмотрены.
Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Ставка зависит от категории используемой земли и региона. К примеру, для земель сельхоз. назначения она не должна превышать 0,3%. Если же назначение земли – ИЖС, но при этом земля используется в предпринимательских целях, то предельная ставка составит 1,5%. С льготами по этому налогу можно ознакомиться в специальном разделе официального сайта ФНС России.
Оплачиваем налоги
Оплачивать налоги удобно из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России. В форме синего цвета на главной странице отображается сумма к уплате ближайшего налога.
Если нажать на кнопку «детали» в правом нижнем углу синей формы, то можно узнать подробную информацию по всем налоговым обязательствам.
ЕНС также содержит информацию о:
• балансе по счету
• отложенной переплате (сумма переплаты, отложенная для погашения предстоящих платежей)
• предстоящих платежах
Если все устраивает, нажимаем кнопку «Оплатить». Далее потребуется ввести данные банковской карты и одобрить операцию.
Деньги не списались сразу, а зафиксировались в «Отложенной переплате». В дни уплаты налогов они автоматически спишутся со счета.
«Если на счете по состоянию на 1 декабря не будет достаточно средств, начислят пени, равную 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки», – предупреждает руководитель корпоративной и налоговой практики юридической компании «Интерцессия» Ирина Егорова.
Также предусмотрен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы за неуплату налога. Если будет доказано, что неуплата была умышленной, то штраф может быть увеличен до 40% от суммы.
«Если задолженность не гасится налогоплательщиком, начинает действовать механизм принудительного взыскания. Налоговая посылает должнику извещение с требованием об уплате недоимки плюс пеня и плюс штраф, – рассказывает эксперт по финансово-правовой безопасности бизнеса Московского отделения «Опоры России» Сергей Елин. – Если налогоплательщик все равно не оплачивает сумму, то происходит судебное взыскание. Оно реализуется через упрощенный формат. В рамках упрощенной процедуры выносится судебный приказ, который имеет статус исполнительного листа. Когда банк получит судебный приказ, он автоматически будет обязан произвести безакцептное списание денежных средств в пользу налоговых органов»
Если денег на банковских счетах не обнаружится, может быть также запущена процедура взыскания имущества через службу судебных приставов.
Что делать, если обнаружена ошибка?
Я не сталкивалась с неверным начислением налога. Однако в автоматизированной налоговой системе, как и в любой другой, могут быть ошибки.
Если начислили налог по ошибке (к примеру, за автомобиль, которого больше нет в собственности) либо сумма к оплате кажется завышенной, то можно сообщить об ошибке. Там же в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России заходим во вкладку «Налоги» и нажимаем кнопку «Сообщить об ошибке». Активная ссылка расположена под синей формой с суммой оплаты.
Далее заполняем заявление в свободной форме. Персональные данные подтягиваются автоматически. Достаточно лишь выбрать категорию (например, имущественные налоги), тему (например, предстоящие платежи), описать вкратце ситуацию и при наличии прикрепить подтверждающие документы (например, договор купли-продажи автомобиля, на который по ошибке пришёл налог). Затем нажимаем «Отправить».
Все недоразумения лучше выяснить до 30 ноября и до этой же даты позаботиться о перечислении на Единый налоговый счет необходимой суммы. 1 декабря ФНС начнет списания с ЕНС имущественных налогов.
Источник: Редакция «Мои финансы»
Автор: Мария Иваткина